ПРЕСРЕЛІЗ ВІД ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС У СУМСЬКІЙ ОБЛАСТІ
Нотаріуси подаватимуть інформацію про договори оренди нерухомості виключно в електронному вигляді
Головне управління ДПС у Сумській області інформує платників податків Сумщини, що Кабінет Міністрів України оновив процедуру інформування податкових органів про нотаріальне посвідчення договорів оренди об’єктів нерухомості. Відтепер нотаріуси подаватимуть відповідні повідомлення виключно в електронному форматі, що спростить обробку даних і пришвидшить їх надходження до інформаційних систем ДПС.
Електронне подання повідомлень відбуватиметься із використанням кваліфікованого або удосконаленого електронного підпису, що базується на кваліфікованому сертифікаті електронного підпису нотаріуса.
Форма повідомлення також зазнала змін. Зокрема, її доповнено обов’язковим реквізитом – реєстраційним номером облікової картки платника податків – нотаріуса. Крім того, документ містить окремі розділи з відомостями про нотаріуса, орендодавця, орендаря та об’єкт нерухомості.
Таким чином, процес взаємодії між нотаріусами та контролюючими органами переводиться в більш автоматизований формат.
Впроваджені зміни сприятимуть більш ефективному адмініструванню податку на доходи фізичних осіб із доходів, отриманих від здавання нерухомого майна в оренду, завдяки своєчасному отриманню інформації про укладені договори.
Довідково: Постанова Кабінету Міністрів України від 4 червня 2026 року № 698 «Про затвердження зразка повідомлення про нотаріальне посвідчення договору оренди об'єктів нерухомості»:
https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/postanovi-kabinetu-ministr/80177.html
Лотерея, конкурс чи акція: як оподатковуються виграші
Виграш у лотерею, новий смартфон за перемогу в конкурсі чи автомобіль, отриманий у розіграші, – приємний бонус. Однак такі доходи підлягають оподаткуванню.
Податковий кодекс України відносить виграші та призи до оподатковуваних доходів фізичних осіб. При цьому сплачувати податок та збір самостійно в більшості випадків не потрібно.
Якщо ви виграли кошти в лотерею, податковим агентом виступає її оператор. Саме він нараховує, утримує та перераховує до бюджету податок на доходи фізичних осіб за ставкою 18% та військовий збір за ставкою 5 % від суми виплати зазначених коштів за рахунок фізичної особи незалежно від форми та способу виплати таких коштів.
Також при нарахуванні доходів у вигляді виграшів, отриманих під час конкурсів, рекламних акцій, розіграшів та інших промоційних заходів податковим агентом є організатор акції, який самостійно утримує податок на доходи фізичних осіб та військовий збір і перераховує їх до бюджету.
Приклад
Якщо ви виграли 10 000 гривень у рекламній акції, організатор утримає з цієї суми 1 800 гривень (18 %) податку на доходи фізичних осіб і 500 гривень (5 %) військового збору та перерахує їх до бюджету. Переможець отримає суму вже після утримання податку та збору.
Окрему увагу варто звернути на негрошові призи. Якщо переможець отримує смартфон, побутову техніку, туристичну подорож або автомобіль, оподатковується вартість такого призу. Для розрахунку податку в цьому випадку застосовується спеціальний коефіцієнт, визначений Податковим кодексом України.
Отже, незалежно від того, отримали ви виграш грошима чи цінним подарунком, такий дохід підлягає оподаткуванню. Водночас обов’язок із нарахування та сплати податку та збору зазвичай покладається на організатора розіграшу або оператора лотереї.
Система управління податковими ризиками: що важливо знати платникам Сумщини?
Головне управління ДПС у Сумській області звертає увагу платників податків, що Постановою Кабінету Міністрів України від 25 липня 2024 року № 854 (далі – Постанова № 854) затверджено Порядок реалізації експериментального проекту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) в Державній податковій службі (далі – Порядок реалізації експериментального проєкту).
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/854-2024-%D0%BF#Text
Постанова № 854 започаткувала впровадження в ДПС нових підходів до управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) без залучення платників податків безпосередньо.
Метою експериментального проєкту є впровадження в організацію та діяльність ДПС міжнародних підходів до управління, які ґрунтуються на управлінні податковими ризиками щодо підвищення рівня дотримання платниками податків своїх податкових обов’язків із використанням підходу, та базуються на оцінці податкових ризиків.
Порядок реалізації експериментального проєкту окреслює основні види ризиків, пов’язаних із невиконанням платниками податків обов’язків, визначених ст. 16 Податкового кодексу України, на яких буде зосереджено увагу податкового органу під час реалізації експериментального проєкту: ризик реєстрації, ризик звітності, ризик сплати, ризик декларування.
Відповідно до Постанови № 854 ДПС затверджено розпорядчі документи, якими деталізовані складові та процеси реалізації експериментального проєкту.
Система управління податковими ризиками – це частина бізнес-процесів, цілей, стратегій та діяльності ДПС, що передбачає безперервний, циклічний, ітеративний, комплексний, цілісний процес управління, який здійснюється в ДПС на основі податкових ризиків (комплаєнс-ризиків). Така система деталізує положення Порядку реалізації експериментального проєкту, затвердженого постановою № 854, яка інтегрується у структуру та діяльність ДПС.
Метою Державної податкової служби України під час реалізації експериментального проєкту є планування та виконання заходів, спрямованих на забезпечення виконання платниками податків своїх податкових обов’язків щодо реєстрації у податковому органі, подання звітності, сплати платежів, декларування податкових зобов’язань, та мінімізація ризиків недотримання платниками податків вимог податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на ДПС.
Бюджетні та міжнародні гранти: правила оподаткування для фізичних та юридичних осіб
Головне управління ДПС у Сумській області наголошує, що бюджетні гранти за умови цільового використання не оподатковуються, тоді як інші гранти зазвичай підлягають оподаткуванню як дохід фізичної особи (18% ПДФО + 5% ВЗ) або за правилами бухобліку для компаній.
Визначення типу гранту
Ключовим є розмежування «бюджетного гранту» та іншої фінансової допомоги.
- Бюджетний грант - це допомога з бюджету або в межах міжнародної технічної допомоги (МТД) для проєктів у сферах культури, спорту, туризму, креативних індустрій тощо. Головна умова: надавач має бути у переліку, затвердженому Кабміном (п. 14.1.277-1 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України).
- Інші гранти (від міжнародних фондів або від організацій, не включених до переліку КМУ) вважаються безповоротною фінансовою допомогою або іноземним доходом.
2. Правила для фізичних осіб та ФОП
- Бюджетні гранти: не включаються до оподатковуваного доходу та не обкладаються ПДФО і військовим збором (ВЗ), якщо використані за цільовим призначенням пп 170.7-1.1 п 170.7-1 ст 170 ПКУ. У разі нецільового використання особа має подати декларацію та сплатити 18% ПДФО та 5% ВЗ.
- Гранти «єРобота»: Мікрогранти на розвиток бізнесу не оподатковуються ні єдиним податком, ні ПДФО/ВЗ на підставі пп 165.1.1. п 165.1 ст 165 ПКУ(як державна допомога) та пп 4 п 292.11 ст 292 ПКУ.
- Міжнародні гранти (не бюджетні): Не вважаються підприємницьким доходом ФОП. Вони оподатковуються як дохід фізичної особи за ставкою 18% ПДФО та 5% ВЗ.
Отримувач зобов’язаний задекларувати ці кошти самостійно.
3. Правила для юридичних осіб
- Платники єдиного податку (3 група): Суми бюджетних грантів не включаються до доходу за умови цільового використання пп 12 п 292.11 ст 292 ПКУ. У разі порушення умов сума гранту оподатковується за подвійною ставкою єдиного податку (10% або 6%).
Платники податку на прибуток:
- Для бюджетних грантів передбачені податкові різниці: фінрезультат зменшується на суму доходу від гранту та збільшується на суму пов'язаних витрат пп 140.4.8 п 140.4 та пп 140.5.16 п 140.5 ст 140 ПКУ;
- Для інших грантів коригування не проводяться. Дохід визнається за правилами бухгалтерського обліку (пропорційно понесеним витратам або амортизації активів).
4. Важливо: Якщо грант повернуто у тому ж році, податки не нараховуються. Якщо у наступному - платник має право подати уточнюючу декларацію для повернення надміру сплачених податків.
Як отримати або змінити ліцензію: обираємо найшвидший спосіб
Для подання заяви на отримання або внесення змін до ліцензії платники податків можуть обрати один із зручних способів: скористатися Електронним кабінетом, надіслати документи поштою або звернутися безпосередньо до Центру обслуговування платників.
Головне управління ДПС у Сумській області звертає увагу всіх суб’єктів господарювання, в т.ч. діючих ліцензіатів, на перевагу подання заяв саме через портал подання податкової звітності, оскільки такий спосіб передбачає обробку заяв в автоматичному режимі та прискорює включення необхідної інформації в Реєстр ліцензіатів, минаючи їх проходження через стандартну процедуру реєстрації вхідної кореспонденції, а відповідно скорочує терміни отримання необхідних витягів з Реєстру.
З метою спрощення процедури отримання ліцензій, реалізовано можливість подання відповідних заяв в електронному вигляді через сервіс «Електронний кабінет платника», меню «Введення звітності»: https://cabinet.tax.gov.ua/login.
Оподаткування продажу та обміну транспортних засобів у 2026 році
Головне управління ДПС у Сумській області нагадує, що порядок оподаткування операцій з купівлі-продажу або обміну транспортних засобів в Україні регулюється ст. 173 Податкового кодексу України. Ця норма встановлює чіткі правила розрахунку податкових зобов'язань для громадян.
Зокрема передбачено, що якщо фізична особа протягом року продає або обмінює один легковий автомобіль, мотоцикл чи мопед, такий дохід не оподатковується. У разі відсутності інших доходів, що підлягають обов’язковому оподаткуванню, подавати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи те потрібно.
Однак у разі продажу другого легкового автотранспорту протягом того ж року, дохід від такої операції вже підлягає оподаткуванню за ставкою – 5%.
Якщо ж особа продає третій і кожний наступний транспортний засіб, застосовується ставка податку – 18%.
Також такий дохід підлягає оподаткуванню військовим збором за ставкою 5%.
Дохід від продажу або обміну легкового автомобіля, мотоцикла, мопеда визначається на основі ціни, зазначеної в договорі купівлі-продажу (або міни), але не нижче середньоринкової вартості такого транспортного засобу або не нижче його оціночної, ринкової вартості (за вибором платника податку).
Таким чином, українці можуть один раз на рік продати легковий автомобіль без податкових наслідків, але кожна наступна угода вже підпадає під оподаткування.
Сучасні цифрові рішення для контролю податків
Головне управління ДПС у Сумській області закликає платників податків систематично контролювати стан розрахунків із бюджетом. Своєчасна перевірка наявності заборгованості дозволяє запобігти накопиченню податкового боргу та унеможливлює нарахування штрафів і пені за порушення термінів сплати.
Звертаємо увагу, що відповідно до статті 59 Податкового кодексу України податкова вимога направляється платнику лише у разі, якщо сума податкового боргу перевищує 180 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Наразі це становить 3060 гривень.
Якщо сума боргу є меншою за зазначений розмір, податкова вимога не надсилається. У таких випадках платник може не знати про наявність заборгованості, яка з часом збільшується через нарахування штрафних санкцій та пені.
Перевірити інформацію про стан розрахунків з бюджетом можна швидко та зручно за допомогою електронних сервісів ДПС:
- в «Електронному кабінеті платника», доступ до якого здійснюється за посиланням https://cabinet.tax.gov.ua або через вебпортал ДПС https://tax.gov.ua після проходження електронної ідентифікації з використанням кваліфікованого електронного підпису;
- у мобільному застосунку «Моя податкова», який можна безкоштовно завантажити у Google Play Market або App Store.
Регулярний контроль за станом податкових зобов’язань та своєчасна сплата податків допоможуть уникнути накопичення боргу і додаткових фінансових витрат.
Сектор інформаційної взаємодії
ГУ ДПС у Сумській області
