ПРЕСРЕЛІЗ ВІД ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС У СУМСЬКІЙ ОБЛАСТІ
Новий етап співпраці: ДПС та Податкова Великої Британії оновили Меморандум про співпрацю
Державна податкова служба України продовжує стратегічне партнерство з Податковою та митною службою Великої Британії (HMRC). Підписано оновлений Меморандум про взаєморозуміння між податковими України та Британії.
Документом визначені конкретні заходи на найближчі три роки. Зокрема, окреслено ключові напрями співпраці та спільні заходи, спрямовані на зміцнення інституційної спроможності податкових адміністрацій.
Підписаними примірниками Меморандуму очільниця ДПС Леся Карнаух обмінялася з директоркою HMRC з питань бізнесу, активів та міжнародного співробітництва Ліззі Арнольд.
За словами Лесі Карнаух, Меморандум – це підтвердження спільного зобов’язання продовжувати співпрацю, навчатися один в одного та будувати сильніші податкові адміністрації на майбутнє. І це вкрай важливо, зважаючи на раніше підписану 100-річну Угоду про партнерство між Україною та Великою Британією.
«Ефективну співпрацю з нашими британськими колегами розвиваємо впродовж декількох років. Вдячна нашим партнерам, які в складні часи допомагають не лише в боротьбі з російським агресором, а й у трансформаційних процесах. За підтримки наших партнерів з HMRC ми вже активно впроваджуємо сучасні підходи до адміністрування податків, розвиваємо аналітику, сервіси тощо», – підкреслила очільниця ДПС.
Оновлений Меморандум передбачає такі пріоритети:
- підвищення довіри платників до податкової служби;
- скорочення податкового розриву;
- регулювання та оподаткування криптоактивів;
- посилення боротьби зі схемами ухилення від оподаткування;
- автоматичний обмін податковою інформацією;
- розвиток внутрішніх комунікацій.
Як відзначила в. о. Голови ДПС, важливим є також досвід HMRC у впровадженні ризик-орієнтованого підходу, розвитку цифрових сервісів, застосуванні поведінкових підходів для підвищення рівня комплаєнсу, а також у питаннях міжнародного оподаткування. Співпраця за цими напрямами сприяє реалізації Національної стратегії доходів до 2030 року та посиленню інституційної спроможності ДПС.
Під час зустрічі з колегами Леся Карнаух поділилася досвідом ДПС щодо забезпечення безперервності роботи податкової служби, стабільного наповнення бюджету та надання послуг платникам податків в умовах повномасштабної війни. Україна продовжує одночасно підтримувати фінансову стійкість держави та впроваджувати масштабні реформи податкового адміністрування.
Надходження від цифрових гігантів зростають: бюджет отримав 8,7 млрд грн «податку на Google»
За перші п’ять місяців 2026 року світові гіганти digital-ринку сплатили до державного бюджету понад 8,7 млрд гривень так званого «податку на Google». У валютному еквіваленті нерезиденти, які надають електронні послуги українцям та зареєстровані платниками ПДВ, перерахували 80,4 млн євро та 105,4 млн доларів США. Про це повідомила на своїй сторінці у Facebook в. о. Голови Державної податкової служби Леся Карнаух.
https://www.facebook.com/profile.php?id=61577920521628
«Найбільші платники: Google, Apple, Valve, Meta, Sony, Etsy та Netflix. Продовжує збільшуватися і кількість зареєстрованих платників. З початку 2026 року платниками ПДВ в Україні стали ще 12 компаній – нерезидентів, які надають електронні послуги фізичним особам», – сказала вона. Загалом сьогодні в Україні зареєстровано вже 154 таких платники.
«Зростання надходжень від оподаткування електронних послуг свідчить про розвиток цифрової економіки та зростання обсягів споживання цифрових сервісів українцями. Це важливий ресурс для державного бюджету, який формується завдяки справедливому оподаткуванню глобальних онлайн-платформ, що працюють в Україні», – додала Леся Карнаух.
Законодавство передбачає, що іноземні компанії повинні зареєструватися платниками ПДВ в Україні, якщо протягом останніх 12 місяців обсяг наданих ними електронних послуг українським споживачам перевищив еквівалент 1 млн гривень.
Зростання надходжень від туризму: бюджети отримали 161,8 млн грн туристичного збору
Протягом січня – травня 2026 року вітчизняна туристична галузь продемонструвала позитивну динаміку. За цей період до місцевих бюджетів надійшло 161,8 млн грн туристичного збору. Це на 22,6 % більше, ніж за аналогічний період минулого року, коли бюджети отримали 132 млн грн.
Лідери за обсягами сплати:
- місто Київ – 34,7 млн грн;
- Львівська область – 32,2 млн грн;
- Івано-Франківська область – 27,8 млн грн,
- Закарпатська область – 14,7 млн гривень.
Туристичний збір стає надійним фінансовим ресурсом для розвитку громад.
Отримані кошти місцева влада спрямовує на:
- оновлення туристичних локацій та інфраструктури;
- благоустрій вулиць, парків та зон відпочинку;
- підвищення якості обслуговування мандрівників;
- фінансування культурних та святкових заходів.
Нагадуємо, що ставки збору встановлюються місцевими радами за кожну добу тимчасового проживання, для однієї особи:
- до 0,5 % мінімальної зарплати – для громадян України;
- до 5 % – для іноземців та осіб без громадянства.
Проставлення апостиля на документах, виданих ДПС: як отримати послугу
ДПС уповноважена проставляти апостиль на офіційних документах, що належать до її компетенції та видані Службою або її територіальними органами.
Для отримання послуги заявнику необхідно подати:
- оригінал документа (або його копію, засвідчену в установленому порядку), на якому проставляється апостиль;
- заяву від особи, яка подає документи;
- документ про оплату послуги з проставлення апостиля (або документ/його завірену копію, що підтверджує право на звільнення від сплати).
Плата за надання послуги із проставлення апостиля складає три неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (на сьогодні – 51 грн). Реквізити для оплати знаходяться за посиланням: https://tax.gov.ua/rahunki-dlya-splati-platejiv (вкладення ДПС).
Форми Заяв про проставлення апостиля для фізичних та юридичних осіб розміщені на вебпорталі ДПС у підрозділі «Апостиль» розділу «Діяльність» за посиланням: https://tax.gov.ua/diyalnist-/apostil/78289.html.
Правила проставлення апостиля за посиланням: https://tax.gov.ua/mediatsentr/novini/1006729.html.
Довідково:
Правила проставлення апостиля на офіційних документах, затверджені спільним наказом Міністерства закордонних справ України, Міністерства внутрішніх справ України, Міністерства освіти і науки України, Міністерства фінансів України, Міністерства юстиції України від 17.03.2023 № 125/209/293/139/999/5.
Заповнення платіжних інструкцій при сплаті податків та зборів
Відповідно до пункту 37 розділу ІІ Інструкції про безготівкові розрахунки в національній валюті користувачів платіжних послуг, затвердженої постановою НБУ №163 від 29 липня 2022 року, будь-яка платіжна інструкція (в електронній чи паперовій формі) має містити обов’язкові реквізити. Один із головних – це «Код платника».
Якщо платіж виконується за іншого фактичного платника, то, згідно з пунктом 40 тієї ж Інструкції, обов’язково вказується ще один реквізит – «Код фактичного платника».
Порядок заповнення реквізитів при сплаті податків, зборів, мит, ЄСВ, авансових внесків, застав або їх поверненні встановлено наказом Мінфіну від 22.03.2023 №148 (Порядок №148). https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0528-23#Text
У цьому Порядку наведено приклади, як правильно заповнювати поле «Призначення платежу», зокрема частини «Код виду сплати» та «Додаткова інформація».
Важливо: кожен платіж оформлюється окремою інструкцією – за кожним видом платежу та кодом виду сплати. Крім того, згідно з пунктом 38.2 статті 38 Податкового кодексу України, сплачувати податки повинен сам платник, а в окремих випадках – його податковий агент або представник.
Порядок заповнення платіжної інструкції
- Якщо платите від свого імені
Юридичні особи, ФОП та громадяни мають заповнити всі обов’язкові поля:
«Код платника» – це ваш податковий номер (ЄДРПОУ для юридичних осіб,
РНОКПП для ФОП та громадян); «Призначення платежу» – із зазначенням виду сплати.
- Якщо платите за філію або відокремлений підрозділ
Головне підприємство вказує:
- Код платника» – податковий номер головного підприємства;
- Код фактичного платника» – податковий номер філії;
- Призначення платежу – відповідно до Порядку №148.
- Якщо сплата проводиться готівкою
Під час оплати готівкою через банкомат, термінал або касу платіжної установи необхідно:
- вказати «Код фактичного платника» – податковий номер особи, яка повинна сплачувати податок;
- правильно заповнити «Призначення платежу»;
- поле «Код платника» автоматично містить код банку чи платіжної установи, через яку здійснюється оплата.
Право фізичної особи – підприємця на податкову знижку: підстави та обмеження
Відповідно до п.п. 14.1.170 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб’єктами господарювання, – це документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку – резидента у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів – фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати та/або у вигляді дивідендів, у випадках, визначених ПКУ.
Заробітна плата – це основна та додаткова заробітна плата, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, які виплачуються (надаються) платнику податку у зв’язку з відносинами трудового найму згідно із законом (п.п. 14.1.48 п.14.1 ст.14 ПКУ).
Відповідно до п.п. 14.1.49 п. 14.1 ст. 14 ПКУ дивіденди – це платіж, що здійснюється юридичною особою, в тому числі емітентом корпоративних прав, інвестиційних сертифікатів чи інших цінних паперів, на користь власника таких корпоративних прав, інвестиційних сертифікатів та інших цінних паперів, що засвідчують право власності інвестора на частку (пай)
у майні (активах) емітента, у зв’язку з розподілом частини його прибутку, розрахованого за правилами бухгалтерського обліку.
Порядок застосування податкової знижки передбачений ст. 166 ПКУ. Підпунктом 166.4.2 п. 166.4 ст. 166 ПКУ передбачено, що загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку в звітному податковому році, не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата, зменшена з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 ПКУ, крім випадку, визначеного п.п. 166.4.4 п. 166.4 ст. 166 ПКУ.
Згідно з абзацом першим п.п. 166.4.4 п. 166.4 ст. 166 ПКУ сума податкової знижки, нарахована платнику податку у звітному податковому році, у разі включення до податкової знижки витрат, передбачених п.п. 166.3.10 п. 166.3 ст. 166 ПКУ, розраховується окремо від інших витрат та не може перевищувати суму річного загального оподатковуваного доходу платника податку, отриманого у вигляді дивідендів, крім сум дивідендів, що не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу.
При цьому, п.п. 166.3.10 п. 166.3 ст. 166 ПКУ передбачено, що платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу у вигляді дивідендів, крім сум дивідендів, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу, фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати на придбання акцій (інших корпоративних прав), емітентом яких є юридична особа, яка набула статус резидента Дія Сіті згідно з частиною третьою ст. 5 Закону України від 15 липня 2021 року № 1667-ІХ «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» (далі – Закон № 1667), за умови що такі витрати були понесені платником податку до набуття емітентом статусу резидента Дія Сіті або впродовж періоду, коли такий резидент Дія Сіті відповідав вимозі, встановленій п. 3 частини третьої ст. 5 Закону № 1667.
Враховуючи викладене, фізична особа – підприємець має право на податкову знижку виключно як фізична особа у разі, якщо така фізична особа: найманою особою та отримує
доходи у вигляді заробітної плати та/або отримує доходи у вигляді дивідендів по акціях (інших корпоративних правах), емітентом яких є юридична особа, що має статус резидента Дія Сіті.
Порядок подання декларації за іншу особу: хто і в яких випадках може це зробити
Головне управління ДПС у Сумській області нагадує, що в Україні триває кампанія декларування доходів, отриманих у 2025 році.
Законодавство передбачає ситуації, коли декларацію має подавати не сам платник податку, а інша уповноважена особа. Це визначено Податковим кодексом України та пов’язано з обставинами, коли людина не може самостійно виконати цей обов’язок через вік, стан здоров’я або інші причини.
Обов’язок подати декларацію покладається на:
- батьків, опікуна або піклувальника – щодо доходів малолітніх, неповнолітніх осіб або осіб, яких суд визнав недієздатними;
- спадкоємців, розпорядників майна або державних виконавців – щодо доходів особи, яка померла протягом звітного року;
- державного виконавця, відповідального за забезпечення вимог кредиторів платника податку, якого визнано банкрутом.
Такі норми допомагають забезпечити виконання податкових зобов’язань навіть у тих випадках, коли сам платник не може подати декларацію.
Своєчасне декларування доходів дає можливість:
- виконати вимоги податкового законодавства;
- уникнути штрафів та інших фінансових санкцій;
- підтвердити джерела отриманих доходів;
- скористатися правом на податкову знижку та повернути частину сплаченого податку на доходи фізичних осіб.
Подати податкову декларацію про майновий стан і доходи можна кількома способами:
- онлайн – через електронні сервіси податкової служби та Електронний кабінет платника;
- особисто – у центрі обслуговування платників;
- поштою – надіславши декларацію рекомендованим листом з описом вкладення.
Найзручнішим способом є електронне подання декларації, адже це дозволяє зробити все дистанційно, у будь-який час, без відвідування податкового органу. Для цього необхідно мати кваліфікований електронний підпис або скористатися іншими доступними способами електронної ідентифікації.
Сектор інформаційної взаємодії
ГУ ДПС у Сумській області
