ПРЕСРЕЛІЗ ВІД ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС У СУМСЬКІЙ ОБЛАСТІ
Захист прав та прозорість: як покупцю перевірити чек у базі даних ДПС
Одним із важливих інструментів захисту прав споживачів та контролю за проведенням розрахункових операцій є фіскальний чек. Саме тому покупцям варто завжди вимагати чек під час придбання товарів або отримання послуг, а суб’єктам господарювання – забезпечувати його обов’язкове надання.
Фіскальний чек підтверджує факт здійснення покупки, є підставою для обміну чи повернення товару, а також гарантує, що розрахункова операція проведена відповідно до вимог законодавства. Водночас наявність чека дає можливість перевірити його справжність через електронні сервіси Державної податкової служби України.
Інформація про фіскальний чек, створений класичним РРО чи програмним реєстратором розрахункових операцій (ПРРО), міститься на вебпорталі ДПС у Реєстрі «Пошук фіскального чеку».
Для перевірки необхідно вказати такі параметри пошуку:
- номер фіскального чека;
- фіскальний номер РРО/ПРРО;
- дату та час проведення операції, які відображені в чеку.
Після введення зазначених реквізитів система надає інформацію про наявність чека в базі даних ДПС, що дозволяє переконатися в його достовірності та правильності проведення розрахункової операції.
Отримання та збереження фіскального чека є важливим як для споживача, так і для держави. Для покупця це підтвердження його прав та гарантія захисту інтересів, а для держави – інструмент забезпечення прозорості розрахунків і протидії тіньовій економіці.
Чи є базою нарахування єдиного внеску вартість подарунків, безоплатно переданих роботодавцем працівникам (наприклад, до ювілейних дат)?
Відповідно до п. 1 частини першої ст. 4 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі – Закон № 2464) платниками єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок) є роботодавці, зокрема, підприємства, установи та організації, які використовують працю ФО на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, чи за цивільно-правовими договорами (крім цивільно-правового договору, укладеного з ФОП, якщо виконувані роботи (надавані послуги) відповідають видам діяльності, відповідно до відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань).
Згідно з п.1 частини першої ст. 7 Закону № 2464 базою нарахування єдиного внеску для зазначених платників є сума нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону України від 24 березня 1995 року № 108/95-ВР «Про оплату праці» (далі – Закон № 108/95-ВР). https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/108/95-%D0%B2%D1%80#Text
Статтею 1 розд. 1 Закону № 108/95-ВР визначено, що заробітна плата – це винагорода, обчислена, як правило, у грошовому вираженні, яку за трудовим договором роботодавець виплачує працівникові за виконану ним роботу.
Визначення видів виплат, що відносяться до основної, додаткової заробітної плати та інших заохочувальних та компенсаційних виплат, при нарахуванні єдиного внеску передбачено Інструкцією зі статистики заробітної плати, затвердженою наказом Державного комітету статистики України від 13.01.2004 № 5 (далі – Інструкція № 5). https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#Text
Так, згідно з п.п. 2.3.2 п. 2.3 розд. 2 Інструкції № 5 одноразові заохочення працівникам підприємства, не пов’язані з конкретними результатами праці (наприклад, до ювілейних та пам’ятних дат, як у грошовій, так і натуральній формі), відносяться до фонду додаткової заробітної плати.
Вартість подарунків до ювілейних та пам’ятних дат, безоплатно переданих роботодавцем працівникам, які не перебувають у трудових відносинах з підприємством, відноситься до інших виплат, що не належать до фонду оплати праці, а саме: є сумою благодійної допомоги, виплаченої особам, які не перебувають у трудових відносинах з підприємством (п. 3.32 розд. 3 Інструкції № 5).
Таким чином, вартість подарунків, безоплатно переданих працівникам (наприклад, до ювілейних та пам’ятних дат, як у грошовій, так і натуральній формі), є базою нарахування єдиного внеску лише у разі перебування їх у трудових відносинах з роботодавцем.
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28645
Довідка про відсутність заборгованості: як її отримати через Електронний кабінет
Заява про надання довідки про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи (далі – Заява) в електронній формі подається до територіального органу ДПС за основним місцем обліку платника (далі – уповноважений орган) через приватну частину Електронного кабінету.
Вхід до приватної частини (особистого кабінету) Електронного кабінету здійснюється виключно після ідентифікації особи із використанням кваліфікованого електронного підпису.
Меню «Заяви, запити для отримання інформації» приватної частини Електронного кабінету дозволяє платнику створити та надіслати Заяву за формою J1300306 (для юридичних осіб) або F1300306 (для фізичних осіб).
Заява складається з обов’язковим посиланням на відповідний нормативно-правовий акт, яким передбачено необхідність підтвердження відсутності заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, та зазначенням найменування суб’єкта (підприємства, установи, організації), до якого (якої) довідку про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи (далі – Довідка) буде подано платником.
Необхідність у підтвердженні органами ДПС відсутності заборгованості Довідкою вимагається численними нормативно-правовими актами України, з метою її подальшого надання органам/суб’єктам, що уповноважені на надання фінансової підтримки (компенсації, дотації), проведення закупівель за державні кошти, виділення бюджетного фінансування тощо (наприклад, п. 13 частини першої ст. 17 Закону України «Про публічні закупівлі», згідно з яким замовник приймає рішення про відмову учаснику в участі у процедурі закупівлі та зобов’язаний відхилити тендерну пропозицію учасника або відмовити в участі у переговорній процедурі закупівлі, зокрема, в разі, якщо учасник процедури закупівлі має заборгованість із сплати податків і зборів (обов’язкових платежів), крім випадку, якщо такий учасник здійснив заходи щодо розстрочення і відстрочення такої заборгованості у порядку та на умовах, визначених законодавством країни реєстрації такого учасника).
Довідка надається за вибором платника у паперовій або електронній формі, про що він зазначає у Заяві.
Довідку або відмову у наданні Довідки в електронній формі платник отримує у вкладці «Вхідні» меню «Вхідні/вихідні документи» приватної частини Електронного кабінету з дотриманням вимог законів України «Про електронні документи та електронний документообіг», «Про електронні довірчі послуги».
Довідка або відмова у наданні Довідки готуються уповноваженим органом протягом 5 робочих днів з дня, наступного за днем отримання Заяви органом, до якого її було подано.
Більше інформації - в ЗІР за посиланням: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=34831
Податкова знижка: Від права до повернення коштів
ГУ ДПС у Сумській області нагадує громадянам, що скористатись правом на податкову знижку за витратами, понесеними у 2024 році, можна до 31 грудня 2025 року. Податкову знижку, згідно зі статтею 166 Податкового кодексу України, можуть отримати фізичні особи – громадяни України, які:
- отримують доходи у вигляді заробітної плати, з яких утримано ПДФО;
- у звітному році фактично понесли певні витрати, визначені Податковим кодексом України.
Зокрема, до витрат, які включаються до податкової знижки, належать:
1. Оплата навчання– за себе або членів сім’ї першого ступеня споріднення або особи, над якою встановлено опіку чи піклування, якщо кошти сплачені українським закладам освіти.
2. Пожертвування та благодійні внески – у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям, але не більше ніж 4 % від загального доходу.
3, Оплата за користування іпотечним житловим кредитом – частина суми процентів за користування кредитом.
4. Страхові платежі та пенсійні внески – за договорами довгострокового страхування життя, недержавного пенсійного забезпечення, за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом.
5. Витрати на допоміжні репродуктивні технології – оплата допоміжних репродуктивних технологій, але не більше ніж сума, що дорівнює третині доходу у вигляді заробітної плати за звітний податковий рік.
6. Оплата державних послуг – вартість державних послуг, пов’язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита.
7. Витрати на будівництво (придбання) доступного житла – суми витрат на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла.
8. Витрати на оренду житла – для внутрішньо переміщених осіб (за певних умов).
9. Витрати на придбання акцій підприємства Дія Сіті – витрати на придбання акцій, емітентом яких є юридична особа, яка набула статус резидента Дія Сіті.
10. Витрати на переобладнання транспортного засобу на біопаливо.
Для отримання податкової знижки платник податків подає декларацію про майновий стан та доходи до контролюючого органу, в якому перебуває на обліку. До декларації додаються підтверджувальні документи (копії квитанції, чеків, платіжних доручень, копії договорів про надання послуг, документи про ступінь споріднення тощо), а також паспорт та ідентифікаційний код.
Податкова декларація подається за вибором платника податків в один із таких способів:
а) особисто платником податків або уповноваженою на це особою в орган ДПС за місцем обліку;
б) надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;
в) через Електронний кабінет платника.
Більше інформації – за посиланням: https://tax.gov.ua/deklaratsiyna-kampaniya-2025/podatkova-znijka-dlya-fizichnih-osib/.
Єдиний соціальний внесок: правові основи обов'язку та його соціальне значення
Головне управління ДПС у Сумській області нагадує: своєчасна сплата єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (ЄСВ) — це не лише вимога законодавства, а й гарантія соціальної стабільності кожного громадянина.
Відповідно до статті 1 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#Text із змінами та доповненнями, страхувальники — це роботодавці та інші особи, які згідно із законом зобов’язані сплачувати ЄСВ.
Єдиний внесок є основою фінансування системи соціального страхування, яка забезпечує виплати у разі хвороби, безробіття, нещасного випадку чи виходу на пенсію.
Згідно з частиною одинадцятою статті 9 Закону № 2464, у разі несвоєчасної або неповної сплати ЄСВ до платників застосовуються фінансові санкції. Посадові особи, винні в порушенні законодавства, несуть дисциплінарну, адміністративну, цивільно-правову або кримінальну відповідальність.
Пунктами 3 і 5 частини одинадцятої статті 25 Закону визначено, що у разі донарахування несвоєчасно нарахованого ЄСВ накладається штраф у розмірі 10% зазначеної суми за кожен повний або неповний звітний період, але не більш як 50% від загальної суми донарахування.
Крім того, відповідно до статті 26 Закону, посадові особи можуть бути притягнуті до адміністративної відповідальності за порушення порядку нарахування, подання звітності чи подання недостовірних даних.
Чому важливо сплачувати ЄСВ вчасно? Насамперед, кожна гривня ЄСВ — це внесок у майбутню пенсію, лікарняні, декретні, соціальні виплати та допомогу в разі втрати працездатності. Крім того, своєчасна сплата внеску забезпечує безперервний страховий стаж і гарантує, що у складний момент держава підтримає громадянина фінансово.
ЄСВ - це не просто податок, це впевненість кожного працівника у завтрашньому дні, - наголошують у податковій службі області.
Електронного кабінет- ваш податковий офіс 24/7
У сучасних умовах цифровізації важливу роль у спрощенні податкового адміністрування відіграє Електронний кабінет платника податків — офіційний сервіс Державної податкової служби України, що надає широкі можливості для зручної, безпечної та ефективної взаємодії з податковими органами.
Основні переваги використання Електронного кабінету (https://cabinet.tax.gov.ua/):
• автоматичне заповнення обов’язкових реквізитів (при створенні податкової звітності система автоматично підтягує необхідні дані платника податків з бази даних податкової служби. Це знижує ризик технічних помилок, які можуть призвести до відмови у прийнятті декларації);
• подання звітності пакетом (звітність приймається лише у повному обсязі — разом з усіма додатками. Такий підхід виключає ситуації, коли податкова декларація подається без обов’язкових документів);
• перевірка на арифметичні помилки (платник податків має змогу перевірити складений звіт перед поданням, що допомагає виявити та виправити можливі помилки на етапі підготовки звітності);
• швидке отримання квитанцій (протягом кількох хвилин після надсилання звіту платник отримує квитанцію про його прийняття або неприйняття, що дозволяє оперативно реагувати у разі потреби);
• доступ до повної фінансової інформації (у кабінеті можна переглядати всі розрахунки з бюджетом, у тому числі щодо філій та відокремлених підрозділів. Також відображаються зобов’язання зі сплати податків, що мають територіальну прив’язку (наприклад, плата за землю);
• податковий календар (інструмент нагадування про строки подання звітності та сплати податків дозволяє не пропустити важливі дедлайни);
• оперативний доступ до реєстраційних даних (користувач отримує актуальну інформацію щодо своїх особистих реєстраційних відомостей, які містяться в базі податкової служби на момент сеансу);
• можливість електронного листування з ДПС (електронне листування з податковою службою значно пришвидшує процес вирішення питань та запитів, уникаючи потреби особистих візитів);
• цілодобова доступність сервісу (Електронний кабінет працює 24 години на добу, 7 днів на тиждень, що забезпечує максимальну гнучкість у плануванні роботи).
Сектор інформаційної взаємодії
ГУ ДПС у Сумській області
